固定資産税・相続税対策 | 東京セキスイハイム株式会社千葉支店アパート経営のススメ

土地の活用方法で課税評価が変わることをご存知ですか？
賃貸集合住宅として活用すれば、固定資産税・相続税を節税することができます。
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固定資産税対策

土地神話が崩れた今、所有するだけでは土地は資産になりません。

活用方法	メリット＆デメリット	課税評価
更地のまま	○使いたいときにすぐ活用できる ×固定資産税の持ち出し ×減額措置なし ×草刈り・清掃の維持管理が面倒	特例無し
駐車場	○駐車場需要は高く、収入確保 ×更地と同様の固定資産税 ×騒音等の近隣への迷惑 ×事故、盗難、ゴミ等の面倒	特例無し
テナントビル	○大きな賃料収入が見込める ×管理･維持コストが大きい ×初期の投資コストが大がかり ×オフィス空室率の危惧	特例無し
賃貸・アパート	○土地の固定資産税と都市計画税が大幅に減税 ○建物にかかる固定資産税も特例。3年間半額に ○賃貸料で税金を納めて収入も得られる ×入居者の確保	詳細は下記の表を参照

建物	1戸あたり40m²以上220m²以下　1/2評価

土地		固定資産税	都市計画税
	220m²以下	1/6評価	1/3評価
	220m²以下	1/3評価	2/3評価

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相続税対策

土地という財産が相続で大きな負担になる事があります。適切な対策で備えるためにはどんな活用方法が有利でしょうか。

活用方法	メリット＆デメリット	課税評価
更地のまま	×もろに評価額そのままに相続税発生 ×手当金がないと物納　または土地売却収益での対処が必要 ×土地は買手がつきにくく、すぐ売ろうとすると　「良い土地」でも「安く」手放すことに	特例無し
駐車場	○月々の収益を相殺 ×もろに評価額そのままに相続税発生 ×手当金がないと物納　または土地売却収益での対処が必要 ×土地は買手がつきにくく、すぐ売ろうとすると　「良い土地」でも「安く」手放すことに	特例無し
テナントビル	○大きな投資コストによる　借入金による相続税の相殺 ×高いテナントビル評価額と借金相続の不安 ×テナント事務所の入居確保や空室の心配	特例無し
賃貸・アパート	○土地を貸家評価の相続税減額 ○アパート建築費の借入による相続の減額 ○物の評価軽減	詳細は下記の表を参照

建物	借家権割合が軽減　60％評価

土地	借地権割合（50％）　　　× 借家権割合分（40％）軽減（80％評価）
土地	200m²までの土地に小規模宅地の課税特例　50％減税

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